服务大局——集聚税收助力区域发展新优势

文、图/莫谨榕 张咏湘 李源

2021年，中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）指出，“推进区域间税务执法标准统一，实现执法信息互通、执法结果互认，更好服务国家区域协调发展战略”“强化国际税收合作”“实施好对所得避免双重征税的双边协定，为高质量引进来和高水平走出去提供支撑。”

广州税务部门顺应开放合作、互利共赢的国际大势，致力于改革创新、致力于优化税收营商环境，谋划实施“打造开放型国际税收”战略及行动计划，打造“服务粤港澳大湾区税收法治保障协作中心”，推出了多项落实《意见》的创新举措。

一年来，广州税务部门积极辅导在穗外资企业的境外股东享受再投资递延纳税政策，促进外资在华新增投资54.51亿元，辅导“走出去”企业在境外享受税收协定待遇减免税款1.28亿元；联合深圳税务部门为跨境纳税人提供国际税收事项事先裁定服务，联合香港贸发局开展税收政策宣传、推出“停留日数计算器”等涉税工具；打造走出去引进来税收服务智慧平台、港澳居民“无差别便利办税（费）”、《中国税收居民身份证明》全流程“网上办”、建立避免重复打扰纳税人的享受协定待遇后续管理清单制度等创新经验……多项改革成果落地，服务国家区域协调发展战略成效初显，多重改革红利持续释放。

税收执法彰显“协同化”

税收执法的确定性和统一性是企业运营过程中对涉税问题的最重要诉求之一。

《意见》第十条专门指出，要“加强税务执法区域协同”“更好服务国家区域协调发展战略”。这是国家为破解区域差异、降低制度摩擦成本提出的要求，也是广州和兄弟城市共同奋斗的方向。

广州、深圳税务部门联合发布《国际税收事项联合事先裁定管理办法（试行）》，探索实施“广深国际税收事项联合事先裁定制度”，为大型跨国企业跨境投资运营提供税收确定性、降低税收征纳成本。

《办法》一经推出，广州一家企业就非居民企业间接转让财产和股权转让适用特殊性税务处理问题，向广州市税务局提出广深国际税收事项联合事先裁定申请。该企业计划开展的集团重组交易覆盖4个国家和地区、包括4个股权收购项目、涉及的境内子公司分别位于广深两地、交易金额超过5000万美元。

普华永道中国南部及香港地区税务主管合伙人李尚义说：“广深携手推出的该项服务举措是优化跨境税收服务的创新探索，为跨境纳税人提供了优质便捷的国际税收服务。”

广深联动，广佛同城。2022年4月，广州市税务局、佛山市税务局联合举办“广佛同城齐协力，税企共赢促营商”企业关联申报和同期资料管理政策线上直播宣讲活动，共同明确广佛两地特别纳税调整事项管理要求。

“本次广佛联合明确广州税务和佛山税务对关联申报和同期资料的管理口径协同，将大大有利于广佛两地跨国（境）企业降低关联交易税收遵从成本，同时也标志着广佛两地税务部门在国际税收事项协同共治、协同服务上翻开新篇章。”广佛两地国际税收部门负责人强调。

预约定价推行“便捷化”

“预约定价”是税企双方就企业未来年度关联交易的定价原则和方法达成协议的国际税收特色服务，能有效帮助跨国企业降低跨境交易税收风险、避免或减少国际双重征税。广州税务部门持续推动优化税收营商环境,先后办理了一系列影响力大的预约定价安排，帮助跨国企业增强税收确定性。

广州市税务局于2021年成立“广州反避税集成中心”后，进一步完善“管理、服务、调查”三位一体防控方式，按照《国家税务总局关于单边预约定价安排适用简易程序有关事项的公告》的规定，积极推行“单边预约定价安排简易程序”，将一般程序的6个阶段压缩为3个阶段，大大缩短了谈签时间，为企业在疫情时期获取跨境交易税收确定性提供了更快捷的途径。

安利研发公司是第一批适用简易程序申请单边预约定价的外资企业。该企业的税务负责人表示：“税务机关在收到我司的申请后，高效地开展工作，在后续的申请评估和协商阶段，我司积极配合税务机关，最终达成一致。从递交申请到正式签署，比一般程序节省了60%以上时间，为企业带来了极大的便捷和税收稳定性，让企业对在当地的经营充满了信心。”

广州市税务局相关负责人表示，广州税务将以纳税人的需求为根本出发点，降低企业纳税遵从成本、帮助企业规避风险、解决国际重复征税难题，将广州打造成更加有利于企业成长、有利于产业集聚、有利于国家发展大局的市场化、法治化、国际化税收营商环境标杆城市。

税费服务迈向“智能化”

目前，香港科技大学（广州）校园建设正如火如荼地加速推进，该校园面积达1.1平方公里，项目分两期建设，预计2022年9月投入使用。

为了给港科大（广州）筹建团队提供更好的涉税服务，广州税务部门成立了服务专班，在校区刚动工时，就上门走访问需。针对港澳人员个税申报、境外支付税收抵扣、粤港澳大湾区个人所得税优惠政策等内容，专门收集整理税务问题清单，开展个性化税务辅导，确保各项税收优惠政策得到准确理解、及时享受，给香港科技大学（广州）等重大平台项目扎根湾区、培育更多高端人才提供“税能量”。

湾区发展，人才是关键。然而粤港澳三地税制不同，办税流程和纳税人办税习惯也存在很大差异。为促进大湾区人才、资本、信息、技术等创新要素跨境流动和区域融通，广州税务部门依托市、区两级税收服务粤港澳大湾区工作机制，成立走出去引进来税收服务中心，推出多项智能服务创新，不断优化跨境办税体验。

——拓展湾区无差别办税范围。发布《湾区跨境税收服务标准》大力探索粤港澳大湾区税费服务领域的规则对接，全面推进港澳台人士“无差别便利办税（费）”服务工作，推出“境外实名认证”“双创套餐服务”“社保同参同保”和“不动产交易一窗办理和一网通办”等税费服务新模式，持续拓展湾区无差别办税范围。

——打造远程云端税费服务。打造“大湾区易税家（GBA EASY TAX+）”服务品牌和“税事嚟揾我”服务站点，提供多项涉税费业务“云上”即时受理和业务“云端”自助办理的涉税费服务。打造湾区跨境综合服务云平台，设立湾区跨境涉税服务创新合作示范点，提供在线“湾区政策服务直通车”服务。

——支持港澳青年来穗创新创业。应用“智能+在线”模式，建设9个“湾区双创税务驿站”和5个“港澳青创税务服务基地”，组建“湾区税悦”多语种青年志愿服务队，提供智能自助办税、“直通车”绿色服务通道、专窗专线专业团队‘一对一’辅导等全流程定制服务。

——落实粤港澳大湾区人才政策。税务部门成立专项工作小组，设置实名认证、大厅注册码发放专窗，“一对一”辅导纳税人使用自然人电子税务局“粤港澳大湾区人才税e查”功能，提供个税纳税数据查询、打印、保存、传递等服务，为境外人才申请个税补贴优惠提供最大便利。

——上线走出去引进来税收服务智慧平台。平台采用中英两种语言、简繁两种字体的界面，内嵌中外税收条约速查、双语报表填写助手、境外涉税风险反馈绿色通道、无住所个人境内居住天数速算等多项特色功能，为到湾区投资的外资企业、个人，以及到境外投资经营的“走出去”企业和个人提供智慧化、便利化的税收服务。

接下来，广州税务部门将在服务企业“走出去”“引进来”中积极求新、求变，大胆探索实践，助力越来越多的企业和个人圆梦湾区、勇闯世界，为粤港澳大湾区打造国际一流湾区和世界级城市群积极贡献税务力量。